Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 với nhiều điểm mới đáng chú ý. Bên cạnh các nguồn thu nhập truyền thống, luật đã bổ sung thêm nhiều loại thu nhập phát sinh từ nền kinh tế số và các thị trường mới vào diện chịu thuế thu nhập cá nhân.
Mục lục
Mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế
Theo quy định của luật, thu nhập chịu thuế được chia thành 10 nhóm. Ngoài các khoản thu nhập quen thuộc từ tiền lương, tiền công, hoạt động kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, trúng thưởng, bản quyền, nhượng quyền thương mại, thừa kế và quà tặng, luật còn bổ sung nhiều loại giao dịch mới phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế.
Đáng chú ý, hoạt động kinh doanh thông qua thương mại điện tử và các nền tảng số tiếp tục được xác định là một trong những nguồn thu nhập thuộc diện chịu thuế theo quy định.
Chuyển nhượng vàng miếng thuộc diện chịu thuế
Một trong những điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân là bổ sung thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng vào nhóm thu nhập chịu thuế.
Tuy nhiên, việc áp dụng đối với loại giao dịch này sẽ được Chính phủ hướng dẫn chi tiết, bao gồm ngưỡng giá trị phải nộp thuế, thời điểm áp dụng cũng như mức thuế suất phù hợp với chính sách quản lý thị trường vàng trong từng giai đoạn.
Nhiều loại tài sản mới cũng được bổ sung
Ngoài vàng miếng, luật còn mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với nhiều loại tài sản và giao dịch mới, bao gồm:
- Chuyển nhượng tài sản số.
- Chuyển nhượng tên miền Internet quốc gia Việt Nam ".vn".
- Chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính.
- Chuyển nhượng tín chỉ carbon.
- Chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá.
Việc bổ sung các loại thu nhập này nhằm hoàn thiện chính sách thuế trong bối cảnh xuất hiện ngày càng nhiều hình thức tài sản và giao dịch mới.
Các khoản thu nhập vẫn thuộc diện chịu thuế
Luật tiếp tục duy trì quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với nhiều nguồn thu nhập đã được áp dụng trước đây như:
- Thu nhập từ hoạt động kinh doanh.
- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương.
- Thu nhập từ đầu tư vốn.
- Chuyển nhượng vốn và chứng khoán.
- Chuyển nhượng bất động sản.
- Trúng thưởng.
- Bản quyền và nhượng quyền thương mại.
- Thừa kế và quà tặng đối với các loại tài sản thuộc diện chịu thuế.
Trong khi đó, một số khoản phụ cấp và trợ cấp theo quy định của pháp luật, như trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm, phụ cấp ưu đãi người có công, phụ cấp quốc phòng, an ninh và một số khoản hỗ trợ khác vẫn không tính vào thu nhập chịu thuế.
Lưu ý
Việc bổ sung các loại thu nhập mới vào diện chịu thuế phản ánh xu hướng hoàn thiện chính sách thuế để phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế số và các thị trường mới. Người dân và nhà đầu tư nên theo dõi các văn bản hướng dẫn của Chính phủ để nắm rõ điều kiện áp dụng, ngưỡng chịu thuế và cách kê khai đối với từng loại giao dịch.
Nguồn tham khảo: Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 và các bài viết phân tích chính sách liên quan.